关于2016年度无相关电子信息单证备案事项的通知

2017-3-17

  

各外贸企业:

根据《国家税务总局关于调整出口退(免)税申报方法的公告》(国家税务总局公告2013年第61号)的规定,企业2016年出口的货物劳务及服务(以报关单的出口日期为准)因无相关电子信息或电子信息对比不符,无法在申报期内完成申报的,应在2017 年4月增值税纳税申报期截止之日前进行无相关电子信息备案。现将2016年无相关电子信息备案的有关事项通知如下:

一、备案受理范围

2016年1月1日至2016年12月31日期间(以海关报关单日期为准)出口的货物劳务,在2017年4月申报截止日前无相关电子信息或电子信息比对不符的相关凭证,可进行单证备案。相关凭证包括海关出口报关单、增值税专用发票、消费税专用税票、代理出口货物证明、海关进口增值税专用缴款书、海关进口消费税专用缴款书等。电子信息齐全的2016年出口的货物劳务,不属于2016年单证备案范围,不能进行单证备案。信息齐全的单证必须在2017年4月19日申报截止日前进行申报,逾期不得再进行申报退税。

二、备案受理时限

2016年无相关电子信息备案的时间为2017年4月1日至2017年4月19日。由于今年是首次对外贸企业实行无相关电子信息备案,为避免备案出现错误后修改不及时导致超期,各外贸企业应提早准备,尽量安排备案期的前几天办理备案。

三、备案操作流程

(一)查询相关电子信息

在进行无相关电子信息备案前,外贸企业应登录出口退税综合服务平台,在“外部数据”模块查询需备案的电子信息是否齐全。其中一、二类企业的发票信息以认证信息为准,三、四类企业的发票信息以交叉稽核信息为准。

若存在电子信息齐全的凭证,应在2017年4月申报截止日前完成申报。

若存在电子信息不齐全的凭证,应在2017年4月申报截止日内对无相关电子信息的凭证做电子备案。

例如:增值税专用发票信息缺失但报关单有信息,只需对发票做无相关电子信息备案(反之亦然);一张报关单对应两张增值税专用发票,其中报关单和一张发票有信息,第二张发票无信息的,只需对第二张无信息的发票做无相关电子信息备案,第一张发票与报关单匹配部分做正式申报。

(二)生成相关数据、资料

1.在“无相关电子信息”备案模块生成相关电子数据压缩包。

2.填写excel表形式的外贸企业出口退税备案出口明细申报表、进货明细申报表(详见附件1、2)。

3.打印上述表格一式两份。

四、备案操作指引

(一)无相关电子信息备案具体流程指引如下

1.外贸企业出口退税申报系统向导→ 其他申报向导→其他申报数据采集→ 出口无相关电子信息申报录入,在该页面点击“增加”录入无相关电子信息的凭证,其中所属期固定为201612,批次固定为01,录入完毕点击“保存”(如果出口额大于1亿美金可分批次申报,批次号顺延)。

 


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